河南勤政會計師事務所有限公司
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新聞政策
稅收洼地籌劃

黄色视频在线观看 來源: 作者:勤政會計師事務所 日期:19-01-11

                  企業所得稅合理避稅籌劃方案

      隨著營轉增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行。客戶為了自己的利益,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:企業利潤征收 25%的企業所得稅 根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取 20%的個人所得稅。

黄色视频在线观看        舉個例子,一個企業實現了一年 100萬的利潤,其應交企業所得稅為 25萬元,剩余的 75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了 40%的稅金。

       企業所得稅如何合理避稅: 對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種避稅籌劃方案: 1尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地; 2通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;
      在這里給大家介紹兩個比較好的稅收洼地,江西撫州高新技術開發園區及連云港產業園區,其他產業園區正在洽談中 


黄色视频在线观看        江西撫州高新技術開發園區優惠政策 


       江西撫州被稱之為中國版的開曼群島,是避稅的天堂。個人獨資企業無企業所得稅、個稅核定為 1.5%、節稅 比例高達80% 


       不同地區的財政扶持力度區別很大,現如今江西撫州最優惠。江西撫州高新技術開發園區政府特殊扶持政策為:實行總部經濟招商形式,無需企業實體入駐,注冊成立個人獨資企業后,無企業所得稅,個人所得稅直接核定征收為1.5%,超級優惠!

 

         案例一、業務轉移方式(以撫州個人獨資模式) 假設鄭州星瓏建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱 A公司),可計算的各項運行成本和費用在 200萬,利潤 300萬。現在成立撫州星瓏建筑設計事務所(下稱 B企業),并把相同的業務通過 B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

黄色视频在线观看        分析:通過計算得知 B企業的綜合稅率為:21.86/500=4.37%,而 A公司的稅負則高達: 134.56/500=26.91%, B企業相對于 A公司節約稅款為: 134.56-21.86=112.7萬元。節稅比例高達: 112.7/134.56=83.75%。 備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。


黄色视频在线观看        案例二、利潤轉移方式(撫州個人獨資模式): 假設鄭州星瓏軟件公司為一般納稅人(下稱 A公司),年收入為 2000萬元,費用支出在 1000萬,利潤為 1000萬元,通過設立個人獨資企業(下稱 B企業),將 A公司的利潤中的 500萬元轉入 B企業,具體節稅效果比較如下:

       分析:不管 B企業為小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額 A公司都可以用來抵扣,等于是 A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了 B企業,所以 B企業實際擔負的稅額只有個稅的 7.3萬元,那么算下來的稅負 7.3/500=1.46%, B企業相對于 A公司節約稅款為(125+75)-(7.3+14.56)=178.14萬元,節稅比例高達: 178.14/200=89.07%。 備注: A為一般納稅人, B為小規模向稅局申請代開, B繳納的增值稅稅額 A企業可以全額抵扣,這種配套使用節稅效果最好。當然 B為一般納稅人同樣適用。

      在撫州市注冊公司的優點(注冊地址:高新區科技創業孵化基地)注冊個人獨資企業的特點
(1)、園區管理規范:工商注冊,稅務備案,銀行開戶、發票開具及企業變更注銷等事宜,有專人負責管理;
(2)、綜合稅率低,合計為開票額的4.72%;
(3)、注冊經濟招商:企業不需要到連云港實地辦公或經營,注冊地址由高新區科技創業孵化基地提供,不需要企業尋找;
(4)、所得稅采取核定征收:所得稅稅率為1.5%;

(5)、財務處理:推薦專業財務處理公司協助處理
(6)、開票量:年開票不得超過480萬,建議開具普通增值稅發票;
(7)、發票開具:有專人負責管理和對接服務,要求企業必須提供與甲方簽訂的合同,才能開具發票
(8)、要求企業必須做到“三流—致”,必須簽訂合同,根據合同開具發票,銀行必須及時到賬,賬目處理要符合相關規定,不得虛開增值稅發票;
(9)、賬戶資金提取容易:按國家規定,個人獨資企業按規定繳納稅收后,資金可以提取現金或轉帳,不需要再繳納個人所得稅。


            連云港產業園區優惠政策 

 現代服務企業使用10%核定征收所得率

案例分析:企業利潤轉移模式

黄色视频在线观看 案例分析:企業業務轉移模式

案例分析:工資代發模式(適用于業績提成、獎金、傭金等結算);
黄色视频在线观看       假設小王為某公司高管,年薪120萬,成立連云港某商務咨詢中心,將上述小王個人的收入直接轉入商務咨詢中心,通過兩種方式來比較一下節稅結果(假設每月的專項附加扣除5000元);

分析:
黄色视频在线观看 通過以上計算可得知:商務咨詢中心的綜合稅負為:5.2/120=4.33%,而小王的個人稅負責高達:30.408/120=25.34%;商務咨詢中心相對于小王個人節約稅款為30.408-5.2=25.208萬元,節稅比例高達

25.208/30.408=82.90%。
優勢:
1、企業有成本票抵扣
2、員工增加收入

個獨企業的形式:
       連云港某某企業管理咨詢中心、連云港某某企業管理服務中心連云港某某商務咨詢中心、連云港某某市場營銷策劃中心、連云港某某醫藥咨詢服務中心、連云港某某科技服務中心連云港某某設計服務中心、連云港某某信息服務中心、連云港某某文化傳媒中心、連云港某某廣告傳播中心、連云港某某建筑設計服務中心、連云港某某服裝設計服務中連云港某某藝術設計中心、連云港某某網絡科技服務中心(適用于專業服務場景,如:商務咨詢,品牌管理,營銷策劃,醫藥咨詢、廣告、展覽展示、建筑設計、服裝設計等)

在連云港注冊公司的優點(注冊地址:贛榆區產業園)注冊個人獨資企業的特點
(1)、園區管理規范:工商注冊,稅務備案,銀行開戶、發票開具及企業變更注銷等事宜,有專人負責管理;
(2)、綜合稅率低,合計為開票額的05%-5.33%;
(3)、注冊經濟招商:企業不需要到連云港實地辦公或經營,注冊地址由贛榆區機電產業園提供,不需要企業尋找;
黄色视频在线观看 (4)、所得稅采取核定征收:所得稅稅率為0.5-3%;

(5)、財務處理:推薦專業財務處理公司協助處理
(6)、開票量:年開票不得超過480萬,建議開具普通增值稅發票;
(7)、發票開具:有專人負責管理和對接服務,要求企業必須提供與甲方簽訂的合同,才能開具發票
(8)、要求企業必須做到“三流—致”,必須簽訂合同,根據合同開具發票,銀行必須及時到賬,賬目處理要符合相關規定,不得虛開增值稅發票;
黄色视频在线观看 (9)、賬戶資金提取容易:按國家規定,個人獨資企業按規定繳納稅收后,資金可以提取現金或轉帳,不需要再繳納個人所得稅。

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